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公告]ST鲁丰:关于《深圳证券交易所关于对鲁丰环保科技股份有限

发布日期:2022-01-12 22:25   来源:未知   阅读:

  根据贵部中小板年报问询函【2017】第 104 号《关于对鲁丰环保科技股份有限公司2016

  年年报的问询函》的要求,我所对问询函中相关事项进行了核实,现将有关情况说明如下:

  3、报告期内,公司前五大客户占比98%,前五名客户销售中关联方销售额占年度销售

  总额比例98.95%,其中第一大客户占比46.19%;你公司前五名供应商合计采购金额占年度

  采购总额比例69.82%,前五名供应商采购额中关联方采购额占年度采购总额比例25.49%。

  (1)结合你公司行业特点及销售、采购模式,说明你公司客户及供应商集中度较高的

  原因及合理性,并请说明公司是否存在对前五大客户及供应商的依赖,若存在,请补充提

  (2)你公司2015年度前五大客户销售占比为37.96%,请说明2016年度前五大客户销

  (3)请列表说明你公司前五大客户及供应商的名称及关联关系,结合销售、采购价格

  说明其中关联方交易定价的公允性,并说明是否按照相关规定履行审批程序和信息披露义

  (1)公司行业特点及销售、采购模式,公司客户及供应商集中度较高的原因及合理性,

  经查阅公司行业情况及核查了公司2015年和2016年两年度经营产品、客户和供应商合

  目前,我国铝箔行业生产企业众多,产业集中度较低,没有一家企业占有显著的市场份

  公司销售产品定价方式为:发货前一段时间内长江有色金属现货市场铝锭平均价格+加

  公司采购铝板带的计价方式为“发货前一段时间长江有色金属现货市场铝锭平均价格

  公司2015年7月31日完成重大资产重组后,把相关铝箔业务置出出售给原关联方远博

  实业发展有限公司,专注于铝板带加工生产销售业务。由于重组前博兴县瑞丰铝板有限公司

  和青岛润丰铝箔有限公司与公司为母子关系,公司生产的铝板出售给子公司继续深加工成铝

  箔后再对外销售。公司完成原六家子公司出售后,原与相关子公司的销售业务因历史原因继

  续得以延续,因此公司的前子公司变成公司的主要客户导致公司客户集中度较高。公司继续

  与原子公司进行交易,是本着互惠互利,相互信任,市场定价为原则,有利于本公司业务延

  续,有利于维护本公司全体股东的利益,因此公司客户集中度较高有其历史渊源,是合理的。

  公司实际控制人发生变更后,将利用现控股股东山东宏桥新型材料有限公司铝业市场资

  源,拓宽销售渠道,加强铝板带销售队伍的建设,加大市场开拓力度,扩大铝板带产品的对

  外销售规模,尽力促使公司与市场无关联关系的独立第三方优先达成交易,逐步降低关联交

  报告期内,公司前五名供应商合计采购金额占年度采购额比例69.82%,较2015年度的

  73.81%下降3.99个百分点,前五名供应商采购额中原关联方采购额占年度采购额的比例

  25.49%,较2015年度的46.90%降幅较大;山东省滨州市提出打造5000亿级高端铝产业集

  群,2016年公司董事会根据公司内部实际情况和外部环境因素,采购方面结合铝锭或铝板

  带供应商的资质情况、信誉情况、质量情况和运输距离情况,本着互惠互利,长期合作基础

  上与新供应商建立了购销关系,从而保证公司材料正常供应,降低公司生产成本,提高公司

  公司根据内控管理制度规定,每半年会筛选部分供应商进行评比,更新供应商管理平台

  (2)你公司2015年度前五大客户销售占比为37.96%,请说明2016年度前五大客户销

  经核查了公司2015年和2016年两年度经营产品、客户交易和分布情况以及资产重组情

  2015年度公司重组前主要销售铝箔制品,铝板带仅为公司中间半成品,需要进一步加

  工成铝箔制品。因此,2015年重组前客户性质不同,客户为终端铝箔消费客户;重组完成

  后公司专注于铝板带加工生产销售业务,客户主要是下游继续加工的生产厂家。由于重组前

  博兴县瑞丰铝板有限公司和青岛润丰铝箔有限公司与公司为母子关系,历史特殊母子公司关

  系及业务的延续,主要客户变成了原子公司博兴县瑞丰铝板有限公司和青岛润丰铝箔有限公

  (3)请列表说明你公司前五大客户及供应商的名称及关联关系,结合销售、采购价格

  说明其中关联方交易定价的公允性,并说明是否按照相关规定履行审批程序和信息披露义

  1、 公司销售给关联方产品定价方式为协议价格:发货前一段时间内长江有色金属现货

  2、 公司采购关联方铝铝卷(铝板带)的计价方式为“发货前一段时间长江有色金属现

  经查阅公司与客户合同签订情况,结合公司历年及行业销售定价签订惯例,公司销售定

  价方式符合行业惯例,历年来定价原则未发生变化。结合公司账务处理情况,逐笔核查了公

  经查阅公司董事会、股东大会决议及公告文件,资产重组交易完成后,公司按照《公司

  法》、《证券法》,中国证监会、深交所颁布的相关法规、规章、规范性文件,以及公司《公

  司章程》、《关联交易管理制度》的相关规定加强对关联交易的管理,履行了日常关联交易的

  4、报告期内,你公司存货余额为7,279.39万元,同比增长50.77%;本期计提存货跌

  价准备112.41万元,较上年同期2,165.78万元下降94.81%。请详细说明:

  (1)结合你公司产品的销售和库存情况,说明存货账面价值大幅增加的原因与合理性;

  (2)请说明存货跌价准备与存货变动情况不匹配的原因,以及存货跌价准备计提的充

  (1)结合你公司产品的销售和库存情况,说明存货账面价值大幅增加的原因与合理性;

  结合会计师2016年12月31日对公司存货监盘结果,询问相关人员、查阅铝锭交易价

  2、自2015年第四季度至2016年第四季度产量情况分别为1.50万吨、1.60万吨、1.88

  万吨、1.93万吨和2.19万吨,因此,产销量增加造成相应备货同时增加。

  (2)请说明存货跌价准备与存货变动情况不匹配的原因,以及存货跌价准备计提的充

  公司的存货为原材料、在产品和产成品,以及随产品出售的包装物,低值易耗品。包装

  原材料主要系公司购进的待加工的铝锭、铝卷;在产品为在生产线上处于加工中的各种

  铝加工行业对于铝深加工产品的定价,一般为铝锭市场现货价格加上加工企业赚取的加

  工费,其产品价格的构成最主要的就是原料铝锭的价格,加工费占销售价格的比重很低。因

  对于产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,公司以该存货的预计售价减去预

  计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。产成品又分为有合同的和无合同的

  产品。对于有合同的产成品,在期末确认未来预计售价时,公司直接以签订的合同价格作为

  预计售价;对于尚未签订合同的产品,公司按照铝锭市场现货价格加上加工费作为估计售价。

  公司根据全年销售税费占销售收入的比重来确定税费率,以预计销售价格乘以销售税费

  A、对于产成品和销售用材料,公司以预计销售价格扣除预计销售税费后的金额作为可

  变现金额,与产成品、销售用材料结存的成本进行比较,将可变现金额低于账面价值的部分

  B、对于需进一步加工的原材料,以及在生产线上加工中的在产品,,公司以相关材料和

  在产品所生产的产成品的估计售价减去材料、在产品加工至完工时估计将要发生的成本、估

  计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值。销售税费的确定与上述(2)所述

  3、公司根据资产重组方案,2015年7月31日将博兴县瑞丰铝板有限公司、山东鲁丰

  铝箔制品有限公司、上海鲁申铝材有限公司、青岛鑫鲁丰环保材料有限公司、鲁丰铝业(香

  港)有限公司、鲁丰北美有限公司等六家公司出售给远博实业发展有限公司,相关子公司

  2015年1-7月损益表纳入合并报表范围,2015年7月31日作为交割日, 铝材价格处于下

  降通道,由于加工周期的影响,前期采购的材料在产品交付前确定销售价格时,市场铝价已

  经下降,原采购价格过高,各相关存货均出现了不同程度的跌价,为此公司根据计算的结果,

  2017年1、2月铝锭价格较2016年12月31日有所下降,部分存货存在减值情形。存

  货发生减值主要是铝卷等铝制品,部分在产品和产成品其变现价值低于成本,公司根据会计

  政策计提存货跌价准备原则,对于部分存货均出现了不同程度的跌价计提了112.41万元,

  2016年度较2015年度公司子公司、业务规模大幅较少,加之2015年7月31日作为交

  割日,公司根据铝市场价格情况,存货原采购价格过高,各相关存货均出现了不同程度的跌

  价,为此公司根据计算的结果,对处置子公司存货计提了2,083.70万元的存货跌价准备,

  会计师对公司存货计提存货跌价准备测算过程和依据进行审核后,认为公司存货跌价准

  备计提方法恰当,测算过程正确,金额正确,2016年计提存货跌价准备充分合理。

  5、报告期内,你公司应收账款19,764.35万元,同比下降23.95%,计提坏账准备金额

  (1)请结合应收账款的分类、主要客户的变动情况,说明公司应收账款下降的原因及

  (3)公司前五名应收账款汇总金额21,326.39万元,占应收账款总额的比例达99.30%。

  请详细披露前五名应收账款客户的具体名称、应收账款金额及对应提坏账准备,逐个说明

  1、经过对比近两年客户情况、询问公司财务、销售部门人员,查阅财务资料得知,资

  产重组后,本期与上期客户未发生变化,主要销售给原关联方博兴县瑞丰铝板有限公司和青

  岛润丰铝箔有限公司。长江现货交易铝锭价格呈逐步上涨趋势,铝加工市场有好转,这两个

  公司资金得到了较好的改善,为逐步减少并结清原子公司对本公司的影响,各方均愿意逐渐

  2、根据《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第四十三条 对单项金额重大的

  金融资产应当单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,应当确认减值损失,计

  入当期损益。对单项金额不重大的金融资产,可以单独进行减值测试,或包括在具有类似信

  用风险特征的金融资产组合中进行减值测试。单独测试未发生减值的金融资产(包括单项金

  额重大和不重大的金融资产),应当包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行

  减值测试。已单项确认减值损失的金融资产,不应包括在具有类似信用风险特征的金融资产

  经过核查,公司严格按照准则制定的公司企业会计政策计提相关减值准备,计提充分。

  7、报告期内,你公司发生资产减值损失-3,208.38万元,请结合资产减值损失的子科

  目详细说明资产减值大幅下降的原因及合理性,及相关资产减值准备计提是否充分。请你

  2、下降的主要原因系本期收回远博实业发展有限公司资产重组款62,174.11万元导致

  计提减值准备减少3,108.71万元、本期应收账款较期初减少6,811.06万元导致计提减值准

  备减少587.76万元。因此本期资产减值损失-3,208.38万元金额正确、合理。

  10、2016年12月14日,你公司将所持有鑫恒铝材14.26%的股权出售给青海博盈铝材

  有限公司(以下简称“博盈铝材”),交易作价为11,380万元,请你公司说明:

  经过查阅公司签订股权转让协议、工商资料、账务处理凭证,收款转账证据得知,2016

  年12月,公司与青海博盈铝材有限公司签订了关于转让青海鲁丰鑫恒铝材有限公司股权协

  议;2016年12月14日,完成了工商变更登记;公司并于2016年12月27日收到青海博盈

  根据修订后的《企业会计准则第2号—长期股权投资》(财政部发布《关于印发修订〈企

  业会计准则第2号——长期股权投资〉的通知》(财会〔2014〕14 号))及《企业会计准则

  第 22 号一一金融工具确认和计量》规定,公司将持有的该项权益划分到可供出售金融资

  该投资不存在活跃的交易市场,因此,会计师按照类似金融资产当时市场收益率及青海

  鲁丰鑫恒铝材有限公司未来的收益预测对未来现金流量折现确定的现值进行了减值测试,未

  公司依据股权协议收回全部投资成本11,380万元,根据会计准则规定未产生投资收益,

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